February 16, 2026
Limitless Team
Si estás pensando en abrir una empresa en Panamá, expandir tu negocio o simplemente entender cómo funcionan las finanzas corporativas en el país, una de las primeras cosas que debes conocer son los requisitos contables y fiscales en Panamá. Este tema es clave para operar legalmente y evitar posibles sanciones o errores que pueden costarte mucho tiempo y dinero.
En esta guía te explicamos, de forma simple y paso a paso, todo lo que necesitas saber sobre la contabilidad empresarial en Panamá y las obligaciones fiscales que toda empresa —nacional o extranjera— debe cumplir para mantenerse en regla en 2026. Incluimos información esencial sobre el impuesto sobre la renta en Panamá (ISR), el IVA (Impuesto al Valor Agregado), cómo se aplican las normas NIIF, los impuestos sobre importaciones y más.
Este contenido está diseñado especialmente para no contadores, emprendedores, inversionistas o gerentes que necesitan una introducción clara, sin tecnicismos ni complicaciones. Tanto si eres extranjero buscando establecer operaciones en el país, como si eres panameño y planeas registrar una empresa por primera vez, esta guía te servirá como una base sólida para tomar decisiones informadas.
Además de entender cuáles son los impuestos empresariales en Panamá, también hablaremos sobre cómo se hace la declaración de impuestos y las posibles ventajas fiscales que podrías aprovechar si cumples con los requisitos y estructuras adecuadamente tu empresa.
Panamá tiene una economía estable, un marco legal predecible y varios beneficios tributarios que han posicionado al país como un destino estratégico para negocios regionales. Sin embargo, eso no significa que esté exento de obligaciones. ¡Todo lo contrario! Cumplir con los requisitos contables y fiscales locales es fundamental para construir credibilidad, acceder a servicios bancarios, hacer comercio internacional y crecer sin complicaciones.
En resumen, si quieres saber cómo llevar la contabilidad de tu empresa en Panamá, qué impuestos aplican en 2026, y qué pasos seguir para cumplir con las normas fiscales sin estrés, estás en el lugar correcto. Vamos paso por paso.
¿Qué son los requisitos contables y fiscales en Panamá?
Los requisitos contables y fiscales en Panamá son las obligaciones legales que deben cumplir las empresas —ya sean nacionales o extranjeras— para operar formalmente dentro del país. Incluyen desde llevar libros de contabilidad de forma ordenada, hasta declarar y pagar impuestos como el impuesto sobre la renta y el IVA.
Este conjunto de normas está regulado principalmente por la Dirección General de Ingresos (DGI), además de otras entidades de fiscalización nacionales e internacionales. Para el 2026, el foco sigue puesto en mantener una economía más transparente y fomentar el cumplimiento voluntario, por lo que muchas de estas obligaciones son ahora más fáciles de gestionar con herramientas digitales.
Contabilidad empresarial en Panamá
Toda empresa en Panamá debe tener registros contables actualizados y presentables ante la autoridad tributaria. Si bien no todas las microempresas tienen obligación de auditar sus estados financieros, todas deben llevar contabilidad básica con respaldo documental.
El marco contable a seguir son las normas NIIF en Panamá (Normas Internacionales de Información Financiera), especialmente aplicables a medianas y grandes empresas. Estas normas aseguran integridad y uniformidad en la presentación de activos, pasivos, ingresos y gastos.
Para empezar, ¿qué debo tener listo?
- Libro diario y libro mayor actualizados
- Estados financieros: balance general, estado de resultados, flujo de efectivo
- Documentación de respaldo: facturas, comprobantes, órdenes de compra
- Registro de activos, inventarios y pasivos
Además, las empresas deben nombrar a un contador responsable, autorizado por la Junta Técnica de Contabilidad panameña, quien será el encargado de preparar, firmar y presentar los informes requeridos.
Obligaciones fiscales básicas
Más allá de la contabilidad, los requisitos fiscales incluyen el cumplimiento de obligaciones como la declaración de impuestos mensuales, trimestrales o anuales según el tipo de tributo. También deben atenderse retenciones, pagos provisionales, solicitudes de exención (cuando existan beneficios fiscales) y documentación para soportes ante auditoría.
En pocas palabras, se trata de estructurar bien desde el inicio. Cumplir te evita multas, te da acceso a mejores oportunidades financieras y establece una imagen de transparencia ante clientes e inversionistas.
Principales impuestos empresariales en Panamá: ISR, IVA y más
Panamá cuenta con un sistema tributario competitivo y relativamente sencillo, aunque comprender bien cómo se estructuran los principales impuestos para empresas en Panamá es esencial para evitar errores y planificar correctamente tus finanzas.
Los impuestos más relevantes para las empresas en 2026 son el impuesto sobre la renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los impuestos de importación y otros tributos adicionales aplicables dependiendo del tipo de empresa o actividad económica.
1. Impuesto sobre la renta en Panamá
Este impuesto se aplica sobre las ganancias netas obtenidas por la empresa dentro del territorio panameño. Panamá utiliza un principio territorial, lo que significa que solo se grava la renta generada dentro del país. Esto favorece a empresas extranjeras con ingresos internacionales.
En 2026, las tarifas del ISR en Panamá para personas jurídicas son:
- 25% del ingreso neto gravable para empresas con ingresos inferiores a B/. 1.5 millones
- Empresas con ingresos superiores deben considerar el método de “renta presunta” si es más beneficioso (4.67% sobre ingresos brutos)
Las empresas deben presentar su declaración anual a más tardar el 31 de marzo de cada año fiscal.
2. IVA en Panamá (ITBMS)
Conocido localmente como ITBMS (Impuesto a la Transferencia de Bienes Corporales Muebles y a la Prestación de Servicios), este es el equivalente al IVA. Se aplica generalmente al 7%, aunque algunos servicios e importaciones pueden llegar al 10% o 15%.
Las empresas que venden productos o prestan servicios gravables deben:
- Registrar su actividad ante la DGI
- Cobrar el impuesto en la factura
- Presentar declaraciones mensuales de ITBMS
Es importante no confundir la tasa general con las tasas diferenciadas. Por ejemplo, alcohol y hospedajes turísticos tributan al 10%, y los productos derivados del tabaco al 15%.
3. Impuestos sobre importaciones
Las empresas que importan productos también deben considerar los impuestos sobre importaciones en Panamá. Las tasas varían según el tipo de producto, y pueden incluir:
- Derechos de aduana
- ITBMS sobre el valor CIF
- Tasas por manejo o almacenaje
El cumplimiento correcto en aduanas garantiza que tu mercancía no sufra retrasos ni recargos inesperados.
Otros tributos posibles
Dependiendo de tu actividad también podrías encontrarte con:
- Impuesto de aviso de operación
- Tasas municipales (según la ubicación)
- Cuotas de seguro social y educación si tienes empleados
Como ves, entender cuáles son los impuestos empresariales en Panamá es fundamental para operar legalmente e identificar oportunidades para optimizar tus finanzas sin infringir la ley.
¿Quién debe cumplir con las normas contables NIIF?
Las normas NIIF en Panamá (Normas Internacionales de Información Financiera) son el estándar contable adoptado oficialmente para la preparación de los estados financieros en muchas empresas. Su propósito principal es garantizar la transparencia, comparabilidad y precisión de la información financiera en un contexto internacional.
En Panamá, estas normas son obligatorias para la mayoría de las empresas, aunque la aplicación varía dependiendo del tipo y tamaño del negocio. Comprender quién está obligado a cumplir con estas normas es clave para evitar problemas legales o sanciones contables.
Empresas que deben aplicar las NIIF
Las siguientes entidades están obligadas a regirse por las NIIF en sus procesos contables:
- Empresas reguladas: Incluyen bancos, financieras, aseguradoras y casas de valores, que están bajo supervisión de entidades como la Superintendencia del Mercado de Valores o la Superintendencia de Bancos.
- Sociedades anónimas que presentan estados financieros auditados: Si tu empresa está obligada a presentar estados financieros dictaminados por un auditor independiente, debe prepararlos bajo NIIF.
- Empresas extranjeras con operaciones en Panamá: Si estás manejando una empresa internacional que presta servicios o realiza comercio desde Panamá, también deberás preparar tus informes contables bajo estas normas.
- Empresas con ingresos anuales superiores a ciertos umbrales: Según actualizaciones de la Dirección General de Ingresos (DGI), hay límites de ingresos que, al superarse, obligan a aplicar NIIF.
Este marco contable también se exige para cualquier empresa que busque financiamiento en mercados de capital o quiera establecer relaciones con bancos internacionales.
¿Hay versiones simplificadas?
Sí. Existe la versión llamada NIIF para PYMES (Pequeñas y Medianas Empresas), que aplica a negocios que no cotizan en bolsa ni están regulados. Esta versión mantiene principios similares pero es más sencilla de aplicar. Muchas empresas panameñas medianas o pequeñas utilizan esta versión, siempre que no estén obligadas por ley a usar las NIIF completas.
¿Por qué es importante cumplir con NIIF?
Aplicar correctamente las normas NIIF en Panamá brinda distintas ventajas, más allá del simple cumplimiento legal. Por ejemplo:
- Facilita la obtención de crédito bancario o inversión extranjera.
- Permite una gestión más precisa del negocio, con reportes financieros confiables.
- Mejora la reputación ante clientes, socios y entidades estatales.
En resumen, si te preguntas cómo cumplir con los requisitos contables en Panamá de manera alineada a los estándares internacionales, debes revisar si tu empresa califica para usar NIIF completas o la versión para PYMES, y asesorarte al implementar un sistema contable adecuado.
¿Cómo hacer la declaración de impuestos en Panamá?
La declaración de impuestos en Panamá es un proceso fundamental para cumplir con los requisitos fiscales y mantener tu empresa en regla ante la Dirección General de Ingresos (DGI). Afortunadamente, el sistema panameño es amigable y digitalizado, lo que facilita su cumplimiento, incluso si no tienes experiencia previa.
Obligaciones fiscales básicas para empresas
Toda empresa panameña, local o extranjera, debe presentar una declaración anual del Impuesto sobre la Renta (ISR), además de otras declaraciones periódicas, dependiendo de su tipo de actividad. Algunos de los impuestos empresariales más comunes que requieren declaración son:
- ISR (Impuesto sobre la Renta): Se calcula sobre la utilidad neta del negocio. La tasa general es de 25%, aunque puede variar según ingresos o sector.
- IVA (Impuesto al Valor Agregado): Este impuesto es del 7% sobre bienes y servicios gravables. Las empresas deben presentar informes mensuales del IVA cuando corresponda.
- Impuestos sobre importaciones: Si tu empresa importa productos, deberás cumplir con declaraciones y pagos aduaneros específicos.
Pasos para declarar el impuesto sobre la renta en Panamá
Declarar el impuesto sobre la renta no tiene por qué ser complicado si sigues estos pasos básicos:
- Organiza tus registros contables: Asegúrate de tener todos los estados financieros actualizados, preferiblemente preparados bajo NIIF o NIIF para PYMES.
- Accede al e-Tax 2.0: Este es el portal digital de la DGI (eretenciones.mef.gob.pa), donde puedes presentar tu declaración.
- Ingresa los datos fiscales: Incluye ingresos, costos, gastos, retenciones y cálculos generados.
- Revisa y corrige: Confirma que no haya errores numéricos o de clasificación.
- Presenta la declaración: Una vez comprobado, puedes enviarla electrónicamente. El plazo suele cerrar el 31 de marzo del año siguiente al fiscal declarado.
¿Qué sucede si no declaro a tiempo?
El incumplimiento puede acarrear recargos, multas y sanciones administrativas. Además, la empresa podría ser inhabilitada para trámites como licitaciones públicas o importaciones registradas en zona libre.
¿Debo tener contador?
No es obligatorio tener un contador interno, pero sí es altamente recomendable contar con un profesional idóneo, especialmente si se trata de declaraciones complejas o si la empresa realiza importaciones o ventas de servicios en el exterior.
Consejos para simplificar el proceso
Para cumplir con los requisitos fiscales en Panamá sin estrés, considera esto:
- Mantén tu contabilidad al día: facilita la declaración y reduce errores.
- Automatiza tus reportes con software confiable de contabilidad empresarial en Panamá.
- Agenda fechas clave y realiza declaraciones antes del plazo límite.
Con un poco de organización y apoyo profesional, declarar impuestos no tiene que ser una tarea complicada. Además, estar al día con tus obligaciones fiscales te abre la puerta a beneficios tributarios y programas de incentivo empresarial, como veremos a continuación.
Facilidades y ventajas fiscales para empresas en el país
Además de cumplir con todos los requisitos fiscales en Panamá, muchas empresas se sienten atraídas por los beneficios tributarios que ofrece el país. Panamá ha desarrollado un marco fiscal estratégicamente diseñado para promover la inversión extranjera, facilitar la operación de multinacionales, y dinamizar sectores clave de la economía como la logística, la tecnología o el turismo.
¿Por qué Panamá ofrece ventajas fiscales?
Panamá tiene un sistema tributario territorial. Esto significa que los ingresos generados fuera del territorio panameño no están sujetos al impuesto sobre la renta en Panamá. Esta política genera grandes oportunidades para holdings, empresas offshore, centros logísticos y compañías multinacionales que operan de forma internacional.
Además, el Estado panameño ha implementado leyes y regímenes especiales que otorgan incentivos fiscales a empresas que cumplan ciertos perfiles o se ubiquen en zonas estratégicas del país.
Principales regímenes con beneficios fiscales
Si bien hay muchos programas, estos son algunos de los más relevantes para quienes están evaluando establecer o expandir operaciones en Panamá:
- Zona Libre de Colón: Ofrece exoneraciones de impuestos a la importación, venta local y exportación. Es ideal para empresas dedicadas al comercio internacional.
- Sede de Empresas Multinacionales (SEM): Este régimen permite establecer oficinas regionales con exenciones del impuesto sobre la renta, visas de trabajo especiales y facilidades migratorias.
- Ciudad del Saber: Promueve actividades de investigación, tecnología, educación y servicios empresariales con impuestos reducidos y beneficios aduaneros.
- Zona Económica Especial Panamá Pacífico: Ubicada en el área de la antigua base de Howard, esta zona se creó para atraer empresas de logística, manufactura, servicios y tecnología. Ofrece incentivos como exoneración de IVA en Panamá, beneficios laborales e infraestructura moderna.
- Leyes sectoriales: Panamá también ofrece incentivos para sectores específicos como turismo (Ley 80), cine y audiovisuales (Ley 16), energía renovable (Ley 45), agricultura, entre otros.
Exoneraciones y deducciones disponibles
Además de los regímenes especiales, las empresas pueden beneficiarse de:
Depreciación acelerada para activos productivos, deducciones por reinversión, créditos fiscales, y exoneraciones temporales en ciertos rubros o zonas geográficas priorizadas.
¿Panamá es considerado paraíso fiscal?
Aunque muchos lo asocian con un paraíso fiscal, Panamá no califica técnicamente como tal. El país cumple con compromisos internacionales como el intercambio automático de información fiscal (CRS) y ha adoptado medidas de transparencia. Sin embargo, su sistema territorial y regímenes atractivos permiten estructurar operaciones con eficiencia tributaria si se hace correctamente.
¿Cómo acceder a estos beneficios?
Cada régimen tiene requisitos, documentos y procesos específicos para poder acceder a sus ventajas. Algunos aplican de forma automática al establecerse en una ubicación determinada, mientras otros requieren permisos, licencias o aprobación previa de entidades como el Ministerio de Comercio o la Dirección General de Ingresos (DGI).
Es importante asegurarse de llevar una contabilidad empresarial en Panamá alineada con las normas NIIF y cumplir con la declaración de impuestos en Panamá en tiempo y forma para mantener estos beneficios activos.
Si estás considerando aprovechar alguno de estos programas, lo ideal es planificar con expertos desde el inicio. Una estructura mal diseñada puede anular los beneficios fiscales o traer consecuencias legales más adelante.
✍🏼 Toma nota...
Conocer los requisitos contables y fiscales en Panamá es esencial para operar una empresa de forma eficiente y legal en 2026. A lo largo de esta guía, exploramos cómo llevar la contabilidad conforme a las normas NIIF para empresas panameñas, qué impuestos empresariales debes considerar —incluyendo el IVA, el impuesto sobre la renta y tributos por importación en Panamá— y cómo realizar correctamente la declaración de impuestos. Además, destacamos las múltiples facilidades fiscales que Panamá ofrece a través de regímenes como la Zona Libre de Colón, SEM y Panamá Pacífico.
Ya sea que estés planeando iniciar un negocio, gestionar una filial extranjera o mejorar la estrategia legal-tributaria de tu empresa existente, seguir estos pasos te ayudará a cumplir con las obligaciones locales y aprovechar al máximo los beneficios disponibles.
¿Estás evaluando expandir tu empresa o constituir una nueva sociedad en Panamá? En Limitless Legal, te ayudamos a planificar desde el inicio para cumplir con los requisitos contables y fiscales locales, evitando errores costosos. Contáctanos para una asesoría personalizada sobre tributación, estructuras legales y beneficios fiscales adaptados a tu tipo de negocio.